• Rozliczenie mieszanej działalności


    Zbliża się rozliczenie podatku VAT w działalności mieszanej. 
    Po kolei wyjaśnię kogo i kiedy to dotyczy oraz jak należy rozliczyć ową działalność.

    KOGO?
    Rozpoczynając działalność, w której jest sprzedaż zwolniona stawą VAT oraz sprzedaż z opodatkowaną stawką - należy ustalić proporcjonalny udział sprzedaży opodatkowanej w całej sprzedaży (opodatkowana + zwolniona).
    Przykładowo, sprzedajemy usługi zwolnione stawką VAT na 10 tys miesięcznie oraz produkty opodatkowane podatkiem VAT miesięcznej wartości 5 tysięcy. Czyli udział procentowy to 5/15 = 33,33% i tym procentem rozliczamy VAT w zakupach dotyczących całej działalności.
    Np. opłata za księgowość dotyczy rozliczania całej działalności. Wtedy podatek VAT za koszt usługi odliczamy w deklaracji właśnie ustaloną proporcją.

    KIEDY?
    Na początku działalności szacujemy stosunek działalności opodatkowanej w całej działalności.
    Składamy pismo do Urzędu Skarbowego z naszą prośbą i uzasadnieniem rozliczenia podatku VAT. Urząd Skarbowy może zgodzić się lub zastosować swoje wyliczenie.
    Raz w roku, w deklaracji za styczeń (sporządzonej i wysłanej do 25 lutego) należy rozliczyć podatek wg faktycznej sprzedaży.
    Współczynnik, który wyjdzie należy stosować na bieżący rok rozliczeniowy.

    JAK?
    Aby zrobić korektę deklaracji o właściwy współczynnik należy podzielić opodatkowaną sprzedaż z minionego roku przez całą (opodatkowana + zwolniona) sprzedaż z minionego roku.
    Kolejno liczymy koszty i VAT od nich odliczony - różnica pomiędzy tym co odliczyliśmy, a tym co powinniśmy odliczyć. Różnicę odliczamy odpowiednio w deklaracji za styczeń.
    Przykładowo - mieliśmy współczynnik szacowany na 15% i w takiej proporcji odliczaliśmy VAT od wspólnych wydatków dotyczących całej działalności, a powinniśmy odliczać 20%.
    Dlatego też należy dokonać korekty i w nowym roku rozliczać zakupy z 20% proporcją.

    Powyższy opis może wydawać się skomplikowany, natomiast nie musicie wiedzieć jak liczyć proporcję - zrobi to za Was księgowy / księgowa :-)
    Ważne jest, abyście byli świadomi, że mając sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną należy ustalić i rozliczać zakupy VAT proporcją.
  • Referencje naszych klientów

    Referencje wystawione przez naszych klientów.

    Adres

    61-512 Poznań,
    ul. Pamiątkowa 2/35
    (GREEN POINT)
    +48 61 22 37 910

    Edyta Juszczyńska


    +48 519 64 22 68

    EMAIL

    kontakt@biuro-spectrum.pl

    Justyna Ptaszyńska


    +48 781 19 55 44